Acuerdo millonario para evitar la cárcel

Roger Ver, conocido en la comunidad cripto como el «Bitcoin Jesus», ha alcanzado un acuerdo de procesamiemto diferido con el Departamento de Justicia de Estados Unidos (DOJ). Este pacto cierra un capítulo legal iniciado con su acusación en abril de 2024 por fraude postal, evasión fiscal y presentación de declaraciones falsas. Ver admitió haber omitido intencionadamente la declaración de la totalidad de sus tenencias de Bitcoin (BTC) al renunciar a su ciudadanía estadounidense en 2014, un hecho que le ha costado cerca de 49.93 millones de dólares en concepto de impuestos atrasados, sanciones e intereses, a cambio de evitar la prisión.

El DOJ, en una acción simultánea, solicitó el desestimiento de la acusación sin prejuicio, lo que sitúa a Ver en un periodo de limbo durante tres años. Debe cumplir con estrictos términos del acuerdo; de lo contrario, el incumplimiento podría llevar a una nueva acusación. Este desenlace subraya la postura firme de las autoridades estadounidenses frente a la evasión fiscal, especialmente en el ámbito de los activos digitales.

El origen del caso: salida de EE. UU. y activos ocultos

La saga legal de Ver se remonta a su expatriación en 2014. Los fiscales alegaron que, en el momento de su renuncia a la ciudadanía, Ver y dos compañías bajo su control poseían aproximadamente 130,000 BTC. Se le acusó de haber subestimado estas tenencias en los formularios de impuestos de salida.

En 2017, Ver tomó posesión de aproximadamente 70,000 Bitcoins de empresa y vendió decenas de miles de ellos por una suma cercana a 240 millones de dólares sin declarar la distribución imponible. El gobierno calculó la pérdida fiscal en un mínimo de 48 millones de dólares. La detención de Ver en España en 2024, mientras Estados Unidos buscaba su extradición, precedió a este acuerdo, cerrando el caso penal en su contra.

¿Qué implicaciones tiene para la ley tributaria?

El acuerdo de Roger Ver no establece nuevas leyes fiscales, pero ilustra la solidez con la que las normativas existentes se aplican a los activos extraterritoriales. El Código de Rentas Internas §877A impone un impuesto de salida (mark-to-market exit tax) a los «expatriados cubiertos», que incluye a ciudadanos estadounidenses que renuncian a su ciudadanía y cumplen ciertos umbrales de ingresos, patrimonio o cumplimiento.

Las instrucciones del Formulario 8854 para 2025 establecen una exclusión de 890,000 dólares, y las omisiones de declaración conllevan severas penalizaciones. El acuerdo de Ver se ajusta precisamente a este marco: admitió la omisión intencionada de Bitcoin en sus declaraciones de expatriación, pagó lo adeudado y evitó el juicio al satisfacer las demandas gubernamentales.

Parviz Malakouti-Fitzgerald, abogado de inmigración, ha señalado que Ver también retiró su reclamación de reembolso de impuestos de 2014, lo que podría implicar la renuncia a una suma considerable adicional a los casi 50 millones de dólares pagados.

Condiciones y restricciones: un futuro incierto

El acuerdo incluye una provisión de suspensión de tres años, lo que significa que Ver permanece expuesto hasta septiembre de 2028. Cualquier incumplimiento durante este período, por mínimo que sea, reabriría la puerta a su procesamiento. Los documentos judiciales también estipulan que Ver debe abstenerse de oponerse públicamente a las admisiones realizadas por sus abogados en su nombre. Malakouti-Fitzgerald considera esta restricción como un riesgo significativo para una figura que ha sido un evangelista vocal del Bitcoin durante años.

La cláusula más reveladora del acuerdo podría ser el párrafo octavo, que establece que Ver no puede «violar ninguna ley» durante el período de suspensión. Combinado con la prohibición de contradecir sus admisiones, incluso a través de agentes o partidarios, los términos encierran a Ver en un marco de silencio y cumplimiento. Si alguien a quien financió en el pasado se pronuncia, o si Ver comete un error en una entrevista, el gobierno retiene la capacidad de reabrir los cargos.

Malakouti-Fitzgerald concluyó que Ver debería «vivir como un monje» durante los próximos tres años, dada la rigidez de las condiciones impuestas.

La creciente vigilancia transfronteriza y sus implicaciones

La detención de Ver en España destaca la extensa capacidad de aplicación de las leyes fiscales de EE. UU. Residir en el extranjero no ofrece santuario cuando la exposición criminal proviene de conductas previas a la expatriación. Los tratados de extradición y la cooperación internacional transforman la residencia extranjera en una etapa de espera más que en un escudo protector.

Para los contribuyentes estadounidenses que aún poseen criptomonedas no declaradas en el extranjero, la red de información se estrecha. El Formulario 8938 de FATCA y el Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) ya permiten capturar activos financieros extranjeros. La FinCEN ha declarado su intención de modificar las reglas del FBAR para incluir cuentas de moneda virtual, aunque este cambio aún no ha entrado en vigor.

Mientras tanto, el Tesoro y el IRS han finalizado las reglas de reporte para brókers, exigiendo que las plataformas de activos digitales envíen el Formulario 1099-DA para ventas a partir del 1 de enero, con una notificación de base más amplia a seguir. La opacidad que permitía a los usuarios de cripto en el extranjero moverse sin ser detectados se está disipando a medida que la aplicación de la ley pasa de la retórica política a los detalles transaccionales. La Investigación Criminal del IRS ha convertido los activos digitales en una prioridad, desplegando análisis de blockchain para rastrear flujos y recuperar impuestos. Una revisión de 2024 del Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria detalló estos esfuerzos y el impulso para refinarlos aún más.

El resultado del caso de Ver se alinea con la trayectoria de recuperación de impuestos impagos, la disuasión del incumplimiento mediante acuerdos de alto perfil y la persecución de cargos criminales cuando la divulgación voluntaria falla.

Un mensaje claro para los evasores: oportunidades limitadas

El acuerdo de Ver deja en claro que renunciar a la ciudadanía, estacionar activos en entidades extranjeras o depender de la residencia extraterritorial para evadir las obligaciones fiscales de EE. UU. relacionadas con las criptomonedas no funcionará. Aunque el acuerdo no crea nuevas leyes, reduce las vías de escape al demostrar la disposición del gobierno a arrestar, extraditar y procesar.

Para las personas en situaciones similares, los Procedimientos de Cumplimiento Simplificados de Presentación del IRS y la Práctica de Divulgación Voluntaria siguen siendo caminos formales para resolver activos no declarados antes de que se inicie una acción coercitiva.

El caso de Ver sirve como una advertencia que aborda la responsabilidad mientras la elección aún recae en el inversor, o enfrentar los términos del gobierno cuando se trata de una acusación. Malakouti-Fitzgerald también planteó una pregunta que se extiende más allá de la jurisdicción de EE. UU. La admisión de Ver de omisión intencionada de declaración podría afectar su ciudadanía por inversión de San Cristóbal y Nieves y futuras solicitudes de movilidad, ya que algunos países tratan la admisión de un delito, incluso sin condena, como un factor descalificador. Ver renunció a la ciudadanía estadounidense para escapar de su alcance fiscal, pero las admisiones del acuerdo pueden ahora complicar su acceso a otras jurisdicciones.

El acuerdo de procesamiento diferido se ejecutó completamente el 23 de septiembre, pero las partes presentaron una moción conjunta para continuar el caso nueve días después, citando la necesidad de discutir la moción de desestimación de Ver y «posibles mociones adicionales». Solo el 14 de octubre el DOJ presentó su moción de desestimación sin prejuicio, formalizando el acuerdo que las partes ya habían firmado semanas antes. El retraso resalta la coreografía detrás de estas resoluciones, que incluye negociaciones concluidas en privado, presentaciones siguiendo un guion y el registro público poniéndose al día solo después de que los términos se finalizan. El acuerdo de Ver probablemente no será el último. A medida que se expande el informe de brókers, maduran los análisis de blockchain y se profundiza la cooperación transfronteriza, la ventana para los evasores extraterritoriales se está cerrando.